青島初級會計輔導班

發表于:2021-12-06 11:03:27 分類:初級會計職稱培訓

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《初級會計實務》微學習筆記：交易性金融資產的核算

　1.取得時

借：交易性金融資產成本【按其公允價值】

投資收益【發生的交易費用】

應收利息【按已到付息期但尚未領取的利息】

應收股利【已宣告但尚未發放的現金股利】

貸：銀行存款【按實際支付的金額】

2.被投資單位宣告發放的現金股利或確認利息時

借：應收股利或應收利息

貸：投資收益

3.資產負債表日的計量

借：交易性金融資產公允價值變動

貸：公允價值變動損益

或相反分錄。

4.處置時

借：銀行存款

貸：交易性金融資產成本【賬面余額】

公允價值變動【賬面余額】

投資收益【差額】

同時，將原計入該金融資產的公允價值變動的金額轉出

借：公允價值變動損益

貸：投資收益

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