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初級會計職稱考試《初級會計實務》復習指導：財務管理的基礎

初級會計職稱考試《初級會計實務》第十一章　財務管理基礎

知識點一、財務管理的基礎

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。

財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

（一）財務活動

投資活動

企業根據項目資金需要投出資金的行為。

廣義的投資包括對外投資（如購買其他公司股票、債券）和內部使用資金（如購置固定資產、無形資產、流動資產）。

狹義的投資僅指對外投資。

資金營運活動

企業因日常生產經營活動中，發生的一系列資金收付行為。

購、產、銷；支付工資和其他營業費用；取得收入、收回資金；向銀行取得短期借款。

籌資活動

企業為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。

戰略發展、投資計劃；籌資渠道、籌資方式或工具的選擇。

企業權益資金；企業債務資金。

資金分配活動

企業通過投資和資金的營運活動可以取得相應的收入，并實現資金的增值。

廣義的分配是指對企業各種收入進行分割和分派的行為；

狹義的分配僅指對企業凈利潤的分配。

（二）財務關系

企業資金投放在投資活動、資金運營活動、籌資活動和分配活動中，與企業各各方面有著廣泛的財務關系。

財務關系類型

關系表現

企業與投資者

投資者向企業投入資金，企業向其投資者支付投資報酬。

企業與債權人

企業向債權人借入資金并按合同的規定支付利息和歸還本金。

企業與受資者

企業以購買股票或直接投資的形式向其他企業投資。

企業與債務人

企業購買債券、提供借款或商業信用等形式出借給其他單位。

企業與供貨

商及與客戶

企業購買供貨商的商品或勞務以及向客戶銷售商品或提供服務。

企業與政府

政府作為社會管理者通過收繳各種稅款的方式與企業發生經濟關系。

企業與內部

各單位

內部各單位之間在生產經營各環節中互相提供產品或勞務所形成的經濟關系。

企業與職工

企業向職工支付勞動報酬過程中所形成的經濟利益關系。

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